Среда , 5 Июль 2017

Заполняем платежное поручение на уплату НДФЛ в РФ

Внимание! Информация в статье могла устареть. Все самые полные и актуальные сведения по любым юридическим вопросам - в консультациях наших юристов.

Платежным поручением является форма безналичных расчетов, которая представляет собой распоряжение плательщика (вкладчика) своему банковскому учреждению о перечислении определенной суммы на счет получателя денежных средств в данном или другом банке.

При платежных поручениях кредитное учреждение обязано по первому поручению плательщика за его счет перевести энную сумму на счет указанного лица в определенный установленный срок.

В 2014 году произошли изменения, касающиеся заполнения платежных поручений. Связано, это, прежде всего, с внесением в действие приказа Министерства Финансов РФ № 107 н от 12.11.13.

Данная форма применяется при безналичных расчетах и погашении налоговых и страховых возмещений. В образце платежного поручения выделены специальные поля, на которые стоит обратить внимание, ведь именно они претерпели изменения в новом году.

Образец заполненного платёжного поручения НДФЛ

Образец заполненного платежного поручения НДФЛ 2014

Поле № 22

В нынешнем году в платежном поручении появляется – УИН, что расшифровывается, как уникальный идентификатор начисления. Эти данные должен предоставить администратор, который отвечает за доходы бюджетов.

Этот реквизит с 1 января по 30 марта 2014 года. Он указан первым в реквизите под названием «Назначение платежа», состоящий из 24 знаков. Три первых знака – значение УИН. Остальные знаки принимают значения уникального идентификатора начисления.

По новым правилам до 31 марта 2014 года реквизиты в поле 22 не указываются. А с 31 марта в силу вступает закон заполнения поля «Код». Кроме УИН появится еще УИП.

Пункт 12 приложение 2 и пункт 7 приложения 4 приказа № 107 говорят, что в пункте 22 под названием «Код» должен быть указан УИН. Таким образом, можно сделать вывод, что УИП и УИН – одинаковые показатели.

Поле 101

В соответствии с приложением 5 и приказом № 107н это поле является обязательным для заполнения при заполненных полях 104-110.

В поле 101 указан статус плательщика. Этот показатель варьируется от 01 до 26.

Согласно новым требованиям при перечислении страховых взносов во всех платежах необходимо ставить 08.

платежное поручение на уплату НДФЛ

Примеры других статусов

«01» – плательщик налогов, который является юридическим лицом;
«02» – агент по налогам;
«03» – представители федеральной почтовой связи;
«04» – налоговый орган;
«05» – местные органы Федерации судебных приставов;
«06» – юридическое лицо, являющиеся участником внешнеэкономической деятельности;
«07» – орган таможни;
«08» – индивидуальный предприниматель;
«09» – плательщик налоговых отчислений, который является индивидуальным предпринимателем;
«10» – плательщик налоговых отчислений, который является частным нотариусом;
«11» – плательщик налогов, частный адвокат;
«12» – плательщик налогов, главный в крестьянском (фермерском) хозяйствовании;
«13» – плательщик налогов, являющийся физическим лицом;
«14» – плательщик налогов, осуществляющий выплаты физическим лицам;
«15» – кредитное учреждение или федеральная почтовая связь, которые составили платежное поручение на перевод денежных средств полученных от физических лиц;
«16» – физическое лицо, которое принимает участие во внешнеэкономической деятельности;
«17» – индивидуальный предприниматель, который принимает участие во внешнеэкономической деятельности;
«18» – плательщик платежей по таможне;
«19» – организации, которые составили распоряжение насчет перевода денежных средств высчитанных из зарплаты должника с целью погашения долгов по платежам в бюджете РФ;
«20» – банк, который составил распоряжение насчет перевода денежных средств по отдельному платежу физического лица;
«21» – участник, отвечающий по консолидированным группам налогоплательщиков;
«22» – участник консолидированной группы плательщиков налоговых возмещений;
«23» – контролирующий орган, отвечающий за уплату страховых взносов;
«24» – физическое лицо, которое осуществляет перевод денежных средств в погашение страховых взносов и других платежей в бюджет РФ;
«25» – кредитные организации, которые составили распоряжение о переводе денег в бюджет РФ при возврате НДС и при уплате акцизов, которые были исчислены по реализации прибыли за пределами территории России, а также акцизы по алкогольной продукции;
«26» – участники или собственники имущества должника, которые составили распоряжение о переводе денег с целью погашения обязательных платежей должником, которые включены в реестр требований кредиторов.

Поле 104

В это поле необходимо вписать 20-значный КБК. Министерство Финансов РФ от 2013 года 01.07 № 65н утвердил на 2014 год коды бюджетной квалификации.

Примеры КБК

НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110

Взносы в ПФР на выплату трудовой пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160

Взносы в ФФОМС – 392 1 02 02101 08 1011 160

Взносы на случай травмы в ФСС РФ – 393 1 02 02050 07 1000 160

Поле 105

Приказом Росстандарта от 14. 06. 13 утверждено, что в платежных поручениях код ОКАТО изменен на новый ОКТМО, что расшифровывается, как общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

Коды ОКТМО для населенных пунктов состоят из 11 знаков, а для муниципальных организаций – 8.

Сравнивая новый и старый код, можно заметить, что совпадать будут только первые 2 знака, остальные различаются.

Свой код можно узнать либо на сайте ФНС, либо в налоговой инспекции.

Поле 106

В этом поле прописано основание платежа. Согласно пункту 7 приложению 2 к приказу № 107н утверждено, что НДФЛ и страховые взносы остались такими же, как в 2013 году.

Основные значения:

«ТП» – платежи за текущий год;
«ЗД» – погашение долгов по истекшим налоговым периодам на добровольной основе;
«БФ» – платеж физического лица на настоящее время, который уплачен со своего счета;
«ТР» – погашение долга по требованию налоговой службы;
«РС» – погашение рассрочки;
«ОТ» – погашение отсрочки;
«ПБ» – погашение долгов, применяемых в ходе банкротства;
и т.д.

Поле 107

В этом поле указывается период уплаты налоговых отчислений в соответствии с законом п. 8 приложения 2 к приказу № 107н.
Данное поле должно иметь 10 знаков. Два первых знака необходимы для определения периодичной уплаты. Она может быть:

месячная (МС), годовая (ГД), полугодовая (ПЛ) и квартальная (КВ).

Далее 3 и 6 знаки – разделительные точки. А 4 и 5 – предназначены для месяца. В 7-ом и 10-ом знаке указан год.

Поле 108

В это поле пишется номер документа, на основании чего производят платеж. Этот показатель зависим от значений поля 106.

Поле 109

Здесь указывается дата подписания расчета согласно абзацу 2 пункта 10 приложения 2к приказу № 107н. Данное поле состоит из 10 знаков, из которых первые два – календарные дни, 4-й и 5-й означают месяц, а с 7 по 10-й знак – год.

Поле 110

В 2014 году изменилось количество кодов для:

ПЕ – оплата пени;
ПЦ – оплата процентов;
0 – другие случаи.

Поэтому теперь при оплате НДФЛ или взносов во внебюджетные фонды, которые отправлены в 2014 году, необходимо ставить 0.

Поле 24

Общие правила к назначению платежа не изменились. Здесь следует указать название товаров (услуг, работ), номер, а также дату товарного документа (договора).

Что касается сроков уплаты НДФЛ и взносов в новом году, то они остались прежними, но заполнение платежного требования значительно поменялось.

Вопрос-ответ

1) Нужно ли при отправке физическому лицу указывать ИНН и адрес регистрации? – Эти данные необходимо указывать при перечислении денежных средств в бюджет, а так как физ. лицо не относится к бюджету, то и данные ИНН и регистрации указывать нет необходимости.

2) На настоящий момент нужно ли писать в декларацию ОКАТО или только ОКТМО? – В декларацию необходимо писать только ОКТМО.

3) Какая очередность для госпошлин? – Очередность для госпошлин 5, но некоторые банки требуют очередность 3.

4) Где узнать УИН? – Сведения об УИН до 31.03.14 можно узнать только в банке.

5) Для ООО при уплате налогов, какой статус плательщика писать? – Для страховых взносов статус плательщика 08, для физических лиц оплаты НДФЛ – 02, налог на прибыль – 01. Полный перечень можно найти в приложении 5 Министерства Финансов от 12.11.13 №107н.

Заполняем платежное поручение на уплату НДФЛ в РФ Reviewed by on . Платежным поручением является форма безналичных расчетов, которая представляет собой распоряжение плательщика (вкладчика) своему банковскому учреждению о перечи Платежным поручением является форма безналичных расчетов, которая представляет собой распоряжение плательщика (вкладчика) своему банковскому учреждению о перечи Rating: 0
scroll to top