Среда , 5 Июль 2017

Налоги 2017 в РФ » Налоговые новости » Нужно ли уплачивать НДФЛ при покупке товара в рассрочку

Нужно ли уплачивать НДФЛ при покупке товара в рассрочку

Внимание! Информация в статье могла устареть. Все самые полные и актуальные сведения по любым юридическим вопросам - в консультациях наших юристов.

В своём письме от 04.03.2014 года № ГД-4-3/3665@ ФНС дала подробные объяснения по поводу возникновения материальной выгоды и уплаты с неё налога.

Материальная выгода тогда, когда потребитель в рассрочку или кредит приобретает товар по ценам и процентным ставкам намного ниже рыночных. Это же касается и покупки российским гражданином акций иностранных компаний.

Ссылаясь на Налоговый кодекс, ФНС в этом письме рассмотрела 2 варианта возникновения материальной выгоды:

  • Покупка акций по заниженным ценам;
  • Покупка акций в рассрочку.

Возникновения материальной выгоде регулируется некоторыми положениями и статьями Гражданского кодекса. Например:

  • Ст. 807 и 819 ГК РФ, чётко регулируют регламент получения денежных средств по различным кредитным договорам;
  • По договору купли- продажи товара, в том числе и акций, разъяснения приведены в ст. 457 ГК РФ;
  • Оплата товаров в кредит или в рассрочку регулируется, соответственно, ст. 488 и 489 ГК РФ.

В своём письме налоговая инспекция РФ дала пояснения, что в случае покупки акций иностранной компании в рассрочку, к такой сделке могут применяться положения пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Фактически ФНС приравняла покупку иностранных акций физическим лицом в рассрочку к получению беспроцентного займа. А по такому займу материальная выгода представляет собой экономию физического лица на процентах, по которому тот же займ мог быть предоставлен ему государством по минимальной процентной ставке.

В этом случае, согласно НК РФ, и возникает материальная выгода, с которой и нужно уплачивать налог на доходы в бюджет страны.

Однако в письме есть небольшая оговорка. В договоре купли-продажи акций должно быть указано, что покупателю предоставляется коммерческий кредит в виде рассрочки платежа. То есть, если в договоре нет этой оговорки, это может спасти покупателя от претензий со стороны налоговиков.

 

Вопросы и ответы

 

  1. Хочу купить акции иностранной компании. Как лучше покупать – в рассрочку или заплатить сразу всю сумму?

Ответ: Если сумма небольшая, то лучше сразу её всю и заплатить. А то налоговики могут посчитать рассрочку материальной выгодой, и Вы будете уплачивать НДФЛ.

 

  1. При покупке акций в рассрочку, налоговики посчитали это материальной выгодой. Что это такое?

Ответ: Материальная выгода – это экономия на процентах по займу. Купив акции в рассрочку, Вы получили беспроцентный займ (согласно Письму ФНС), и сэкономили на процентах. Должны уплатить с этой выгоды налог.

 

  1. Как рассчитать материальную выгоду? И налог с неё?

Ответ: материальная выгода равна сумме займа умноженной на экономию в процентах. Экономия в процентах – разница между ставкой рефинансирования ЦБ РФ и ставкой Вашего займа. От полученной суммы нужно заплатить 13%.

 

  1. В договоре купли – продажи есть пункт, в котором оговаривается, что предоставляемая рассрочка не является коммерческим кредитом. Нужно ли уплачивать НДФЛ?

Ответ: Скорее всего придётся! В этой ситуации важна сам факт совершения сделки, а не пункт договора, если не уплатите, могут возникнуть недоразумения с налоговиками.

 

  1. На основании чего я должен уплачивать подоходный налог с покупки акций в рассрочку?

Ответ: на основании письма от 04.03.2014 года № ГД-4-3/3665@, в котором ФНС даёт подробные объяснения на эту тему.

Нужно ли уплачивать НДФЛ при покупке товара в рассрочку Reviewed by on . В своём письме от 04.03.2014 года № ГД-4-3/3665@ ФНС дала подробные объяснения по поводу возникновения материальной выгоды и уплаты с неё налога. Материальная в В своём письме от 04.03.2014 года № ГД-4-3/3665@ ФНС дала подробные объяснения по поводу возникновения материальной выгоды и уплаты с неё налога. Материальная в Rating: 0
scroll to top