Среда , 5 Июль 2017

Заполняем декларацию УСН по примеру (образцу) в РФ

Внимание! Информация в статье могла устареть. Все самые полные и актуальные сведения по любым юридическим вопросам - в консультациях наших юристов.

Представители среднего и малого бизнеса Российской Федерации имеют возможность воспользоваться особым порядком уплаты налогов. Параллельно с общей системой налогообложения, как предприятия (юридические лица), так и индивидуальные предприниматели, могут остановить свой выбор на упрощенной системе налогообложения (УСН). Те налогоплательщики, которые остановили свой выбор на УСН, не уплачивают никаких налогов, предусмотренных общей системой налогообложения.

Это, прежде всего:

• налог на прибыль предприятий (исключение – налог, уплачиваемый по дивидендам);

• налог на имущество организации;

• НДС.

Скачать бланк декларации УСН

  1. Бланк декларации УСН (форма по КНД 1152017)
  2. Порядок заполнения декларации УСН (форма по КНД 1152017)

Налогоплательщик сам вправе выбрать одну из двух систем налогообложения:

  1. УСН 6% – Доходы;
  2. УСН (Д-Р), т.е. доходы, за вычетом расходов;

Следует отметить, что начисление, удержание и перечисление НДФЛ из зарплаты сотрудников при этом не отменяется.

При желании сменить объект налогообложения, это можно сделать только в следующем году. О своих намерениях необходимо письменно предупредить налоговую инспекцию не позже 31 декабря текущего года.

На основании пункта 2 статьи 346.20 Налогового кодекса России ставка налога регулируется законами отдельных субъектов Российской Федерации, и может колебаться от 5 до 15 процентов.

Для того, чтобы получить право перехода на упрощенную систему налогообложения, ИП, или организация должны соответствовать ряду условий, таких как:

  • Численность работающих – не более 100 человек;
  • Доход меньше 60 млн. руб.;
  • Остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Кроме того, для организаций выдвигаются дополнительные условия:

  • Если в предприятии имеется участие других организаций, то их доля не должна превышать 25%;
  • Организации, которые имеют филиалы, или представительства, не имеют права применять УСН.

Руководствуясь статьей 346.12 Налогового Кодекса РФ, предприятие может воспользоваться правом работать по УСН в том случае, если за предыдущие 9 месяцев текущего года ее доходы не превышали 45 млн. руб.

Порядок перехода на УСН

Необходимо подчеркнуть, что это добровольная процедура, предусматривающая 2 варианта:

1) Уведомление о переходе на УСН Вы можете подать во время регистрации предприятия. Пунктом 2 статьи 346.13 НК РФ надается возможность воспользоваться этим правом в течение еще 30-ти дней после регистрации (время на размышление).

2) Подав уведомление в налоговый орган не позже 31 декабря текущего года, в следующем году можно перейти на УСН, если до этого вы пользовались иным режимом налогообложения. Такая процедура предусмотрена пунктом 1 статьи 346.13 Налогового Кодекса России.

Уведомление о переходе подается либо в произвольной форме, либо в форме, рекомендованной ФНС Российской Федерации.

Порядок и сроки подачи налоговой декларации

Организации предоставляют налоговую декларацию, утвержденную Приказом Министерства финансов N 58н от 22 июня 2009 года (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина РФ № 48н от 20 апреля 2011) по месту их нахождения в срок до 31 марта включительно последующего, за прошедшим налоговым периодом, года. Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них этот срок продлевается до 30 апреля, а декларация подается по месту их жительства.

См. бланк декларации здесь.

Этими же документами регламентируется порядок заполнения декларации.

25 декабря 2013 года Федеральная Налоговая Служба России письмом № ГД-4-3/23381@ рекомендовала налогоплательщикам с 1 января 2014 года до утверждения нового образца налоговых деклараций при заполнении существующих бланков в графе «код ОКАТО» делать ссылку на «код ОКТМО».

Общие требования к заполнению декларации

Налоговую декларацию Вы можете подать различными способами:

• На бумажном носителе (лично, или по почте);

• В электронном виде (через интернет).

За нарушение сроков подачи предусмотрены штрафные санкции.

При личной подаче Вы оставляете себе копию, на которой работника и инспекции делается отметка о сдаче.

По почте декларация подается с описью вложения. Квитанция, выданная в почтовом отделении, содержит дату, которая является подтверждением фактического срока сдачи документа.

Дата отправки декларации по телекоммуникационным каналам считается днем ее отправки.

Для тех компаний, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 100 чел., разрешается подача декларации на бумажных носителях, остальные – предоставляют ее в электронном варианте (п.3 ст.80 НК РФ).

Декларация заполняется от руки или распечатывается на принтере чернилами черного, либо синего цвета, без исправлений.

Нельзя скреплять листы Декларации таким образом, чтобы это приводило к их порче.

Каждому полю утвержденной формы Декларации соответствует только один показатель (за исключением даты и ставки налога).

Все страницы Декларации, включительно с титульным листом, имеют сквозную нумерацию.

На каждой странице в верхней ее части указываются: ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), КПП (код причины постановки на учет) организации.

Заполнение полей производится слева направо, начиная с первой ячейки.

Учитывая последние изменения в налоговом законодательстве России, соответственно претерпели изменения некоторые правила заполнения декларации.

Так, вместо кодов общероссийского классификатора административно – территориального деления (ОКАТО), с 1 января 2014 года во всех налоговых декларациях необходимо указывать коды в соответствии общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), утвержденным приказом Рос стандарта № 159-ст от 14.06. 2013 года.

В связи с этим Федеральная налоговая служба России 17.10.2013г. издала письмо № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы», которым рекомендовала налогоплательщикам использовать коды ОКТМО, несмотря на то, что бланки декларации по УСН не претерпели изменений.

Большинство кодов ОКТМО, как и прежде ОКАТО, состоят из 11 знаков. Но отдельные территории (например, Москва и Санкт-Петербург) имеют восьмизначные коды. Правила заполнения декларации, в таких случаях имеют некоторые особенности. Если раньше свободные знакоместа нужно было заполнять нулями, то на основании приказа ФНС РФ. № ММВ-7-3/501@ от 14. 11. 2013 года, который называется «О внесении изменений в приказы ФНС России» при заполнении восьмизначного кода их следует заполнять прочерками. Аналогично, это разъяснение налоговиков распространяется и на декларации по УСН, подаваемые в электронном виде (приказ ФНС РФ № ММВ-7-6/491@.от 12. 11.2013 года). Прочерк выполняется в виде прямой линии, проведенной посередине ячеек на всю длину показателя.

Несколько запутанной оказалась ситуация с округлением суммы налога, отражаемого в декларации. Однако, в связи с тем, что в бланках декларации отсутствуют поля для указания копеек, и в электронной отчетности невозможно указать сумму налога с копейками, на практике налогоплательщикам разрешено эти суммы округлять до рубля. Минфин России дал по этому поводу официальные разъяснения.

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс Российской Федерации были внесены поправки, в соответствии с которыми, налогоплательщики, подавшие убыточную декларацию (те, которые выбрали объектом налогообложения “доходы минус расходы”), не освобождаются от подачи декларации. При этом на основании п. 3 ст. 88 НК РФ (в новой редакции), налоговикам предоставлено право требовать пояснения, обосновывающие причины и размер полученного убытка. Для этого можно пользоваться выписками из регистров налогового и бухгалтерского учета, чтобы подтвердить достоверность внесенных в декларацию данных (п. 4 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщику на это дается 5 дней. В случае отказа, согласно п. 1 ст. 126 НК РФ налогоплательщик имеет все шансы быть привлеченным к налоговой ответственности за несвоевременное предоставление налоговой инспекции сведений, необходимых ей для проведения налогового контроля.

Кроме этого, налогоплательщики-организации, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ, до 31 03. 2014 года обязаны сдать в налоговую инспекцию бухгалтерские отчеты за 2013 год.

До 1 апреля работодатели (в т. ч. индивидуальные предприниматели) обязаны представить справку 2-НДФЛ в электронном виде. Однако, если численность персонала меньше 10 человек, то ее можно подать на бумажном носителе.

Ответственность налогоплательщика за нарушения

Несвоевременная подача декларации (составляющая более 10 рабочих дней) может повлечь за собой заморозку счета, т.е. приостановление операций по счету нарушителя (ст.76 НК РФ).

Размер пени за задержку платежа составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день (ст.75 НК РФ).

За срыв сроков сдачи отчетности за каждый полный (неполный) месяц просрочки, нарушителю грозит штраф от 5 до 30 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей (см. ст. 119 НК России).

Отчетные периоды по УСН:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

За налоговый период принимается год. (статья 346.19 НК России).

Пример заполненной декларации см. здесь: http://www.klerk.ru/buh/articles/260248

Вопросы и ответы

1. Вопрос:

Здравствуйте! ИП на ОСНО в 2013г. не вело деятельность, сейчас

будет закрываться. Подскажите, какие декларации надо подавать, чтобы отчитаться в налоговой?

1. Ответ:

Всё что вам нужно из налогов и отчетности (все формы) – http://ipipip.ru/nalog/ вкладка платёж ИП и ОСНО ИП. Если были работники, то еще за работников.

2. Вопрос:

Опять буду сдавать нулевую отчетность (УСН доходы). Есть ли какие изменения с 2012 годом или сделать то же самое?

2. Ответ:

Форма КУДИР поменялась. А всё остальное как прежде.

3. Вопрос:

Леонид, добрый вечер!

ИП с 11.02.14. по 03.03.14. не успев поработать, пришлось закрыть, УСН – 6%. Заплатила за этот период взносы в ПФР на общую сумму 1278руб. Завтра пойду забирать документы о закрытии ИП, вПФР сказали что надо сдать декларации. Подскажите пожалуйста какие формы мне необходимо заполнить и в какой срок сдать в Налоговую. (надо ли 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) Нулевую УСН сделала с Вашей помощью. Если у меня было открыто несколько кодов ОКВЭД – по каждому коду надо отдельную декларацию заполнить??? Счета в банках не открывала и КДиР не заводила. Жизненная ситуация заставила решать вопросы в другом направлении. Заранее благодарю за разъяснения. Валентина.

3. Ответ:

4. Всё что вам нужно по налогообложению и отчетности (по всем формам) – смотрите здесь: http://ipipip.ru/nalog/ вкладка платёж ИП и УСНВ ПФР отчетность не нужна

4. Вопрос:

Здравствуйте, Леонид! Подскажите, пожалуйста, мы работаем по УСН без НДС, занимаемся розничной торговлей и грузоперевозками. Как правильно в налоговой декларации нам надо отразить налоги. Общая выручка от торговли составляет 100 млн. Из них: 50млн. от грузоперевозок – 5% и 50 млн. от розницы – 3%. Как правильно показать в налоговой декларации?

4. Ответ:

Так и пишите: выручка в декларации пункт 1.1.- 50млн, 1.3 -50млн. пункт 1. общая сумма 100млн.

5. Вопрос:

Если у меня было открыто несколько кодов ОКВЭД – по каждому коду надо отдельную декларацию заполнить???

6. Ответ:

По умолчанию. Смотрите Пример заполнения декларации УСН (доходы 6%)

Заполняем декларацию УСН по примеру (образцу) в РФ Reviewed by on . Представители среднего и малого бизнеса Российской Федерации имеют возможность воспользоваться особым порядком уплаты налогов. Параллельно с общей системой нало Представители среднего и малого бизнеса Российской Федерации имеют возможность воспользоваться особым порядком уплаты налогов. Параллельно с общей системой нало Rating: 0
scroll to top