Среда , 5 Июль 2017

Возврат подоходного налога в РФ за обучение

Внимание! Информация в статье могла устареть. Все самые полные и актуальные сведения по любым юридическим вопросам - в консультациях наших юристов.

Налогоплательщик при расчете подоходного налога может уменьшить налогооблагаемую базу на размер социальных выплат. В результате часть ранее удержанного налога возвращается в распоряжение физического лица. Рассмотрим процедуру получения социального вычета на обучение.

Обратиться за вычетом могут лица при оплате

• собственного обучения (очной и заочной формы);

• обучения брата, сестры, собственных детей (дневная форма обучения до достижения 24 летнего возраста);

• опекуны и попечители при понесенных затратах на обучение своих подопечных (до 18 лет) и бывших подопечных (до 24 лет на очной форме).

Отказ получат физические лица

• не имеющие подтвержденного налогооблагаемого дохода (по ставке 13%);

• нерезиденты РФ;

• ИП и прочие самозанятые граждане, применяющие спецрежимы;

• супруг на супругу и наоборот;

• при оплате обучения из средств материнского капитала;

• когда компания взяла на себя расходы на обучение без компенсации с вашей стороны;

• получающие доход, облагаемый по другим процентным ставкам (выигрыши, дивиденды и т.д.).

Пошаговый алгоритм действий

1. Собрать необходимые документы:

• справка о доходах с места работы (2-НДФЛ);

• договор на обучение;

• дополнительное соглашение, приказы (в случае изменения цены);

• лицензия учебного заведения;

• аккредитация учебного заведения;

• платежные документы (квитанции, поручения) об оплате обучения;

• свидетельство о рождении или документ подтверждающий опекунство (если вычет на ребенка);

• документ, подтверждающий степень родства (в случае оформления вычета по обучению брата или сестры);

• справка учебного заведения о дневной форме обучения (при заявлении вычета на ребенка).

2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

3. Приготовить дополнительные документы (оригинал и копия) для предъявления:

• паспорт гражданина РФ;

• свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН).

4. Подать декларацию в ФНС, с приложением необходимых документов.

5. Написать заявление на возврат налога в ФНС.

6. Открыть счет в Сбербанке и предоставить реквизиты для перечисления.

7. Узнать результат камеральной проверки.

8. Получить причитающуюся сумму.

Размер возврата подоходного налога

Уменьшение налоговой базы возможно в размере фактически понесенных расходов, но не более:

• для собственного обучения 120 тысяч рублей (складывается с другими социальными вычетами, но расходы на дорогостоящее лечение и благотворительность учитываются сверх лимита);

• для обучения ребенка (подопечного), брата, сестры – 50 тысяч рублей.

Возврат подоходного налога осуществляется по ставке 13%.
Таким образом, максимальная выплата составит 15600 рублей при собственном обучении и 6500 рублей при обучении в других случаях.

Сроки

Для заявителя

Возврату подлежит подоходный налог за период, когда произведена оплата за обучение. Декларация представляется в любое удобное время, но не позднее 3-х летнего срока с момента оплаты. Если есть обязанность в подаче 3-НДФЛ (продажа транспортных средств, недвижимости и т.д.), то устанавливается срок до 30 апреля следующего за отчетным годом.

Для ФНС

Срок на проверку декларации не более 3 месяцев.
При условии полного комплекта документов денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в течение 2 – 4 месяцев.

Вопросы и ответы по возврату подоходного налога за обучение

1. Как получить вычет на ребенка, посещающего детский сад и спортивные секции?

Ответ: Дошкольные учреждения и учреждения дополнительного образования детей на основании Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в РФ» относятся к образовательным. Получить вычет можно только по затратам, направленным на обучение. Оплата дополнительных услуг (питание, содержание и т.д.) не может предъявляться. Следовательно, просите при заключении договора выделить отдельной строкой вышеуказанные расходы. Для исключения претензий со стороны налоговых органов, перечисляйте сумму за образовательные услуги отдельным платежным документом.

2. Можно ли воспользоваться вычетом при прохождении обучения в другой стране?

Ответ: Да, если статус учреждения будет подтвержден документально в соответствии с законодательством той страны, где расположено учебное заведение. Документ предоставляется в оригинале и с переводом на русский язык.

3. Правомерен ли отказ ФНС принять заявленный вычет на обучение ребенка у индивидуального предпринимателя?

Ответ: Вычет предоставляется индивидуальному предпринимателю, только если он декларировал доход, облагаемый по ставке 13% за отчетный период. В случае применения специальных налоговых режимов, право на получение вычета утрачивается.

4. При внесении оплаты авансом за весь период обучения, допускается ли перенос суммы фактически понесенных расходов свыше 120000 рублей на следующий год?

Ответ: Нет. Сумма превышения не переносится на следующий год.

5. Предприятие оплатило за обучение, а позже удержало стоимость расходов из заработной платы. Предоставят вычет в подобной ситуации?

Ответ: Да. Вычет будет предоставлен при предъявлении документов, подтверждающих удержание работодателем расходов на обучение.

Возврат подоходного налога в РФ за обучение Reviewed by on . Налогоплательщик при расчете подоходного налога может уменьшить налогооблагаемую базу на размер социальных выплат. В результате часть ранее удержанного налога в Налогоплательщик при расчете подоходного налога может уменьшить налогооблагаемую базу на размер социальных выплат. В результате часть ранее удержанного налога в Rating: 0
scroll to top