Среда , 5 Июль 2017

Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ в РФ

Внимание! Информация в статье могла устареть. Все самые полные и актуальные сведения по любым юридическим вопросам - в консультациях наших юристов.

Основная доля доходов физических лиц – заработная плата, с которой налоги удерживаются, а затем уплачиваются работодателем. Однако часто возникают ситуации, когда необходимо самостоятельно рассчитать и внести сумму подоходного налога, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговый Кодекс также предоставляет возможность налогоплательщикам оформить право на получение налогового вычета, заполнив декларацию.

Кто является налогоплательщиком

Статья 207 НК, предусматривает следующие категории налогоплательщиков подоходного налога:

• налоговые резиденты;

• лица, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доходы с источников в РФ.

Налоговыми резидентами считаются лица, которые пребывают в РФ минимум 183 дня в течение двенадцати подряд месяцев.

Период не прерывается краткосрочным выездом (до 6 месяцев), связанным с обучением и лечением.

Пример определения налогового статуса

«Доктор М. Стюарт приехал из Канады в Россию 12 января 2014 года для осуществления лечебной практики в московской больнице, по официальному приглашению. Согласно НК РФ М. Стюарт, признается налоговым резидентом с 13 июля 2014 года (183 дня от 12.01.2014). Статус налогового резидента М. Стюарт не утратит до окончания 2014 года».

Пребывание физического лица на территории страны подтверждается такими документами:

• заграничный паспорт (ставится отметка о пересечении границы);

• железнодорожные – и авиабилеты, гостиничные счета;

• трудовой договор;

• путевые листы, справка с работы, авансовые отчеты.

Налоговыми резидентами, независимо от времени нахождения на территории страны, считаются:

1) сотрудники органов местного самоуправления, государственной власти, находящиеся в вынужденной командировке;

2) российские военнослужащие за границей.

Декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать в налоговую организацию следующие категории населения:

• арбитражные управляющие, нотариусы, адвокаты и прочее лица, ведущие частную практику;

• индивидуальные предприниматели;

• физические лица, получившие доход, с которого должен удерживаться налог (ст. 208 НК).

Налогооблагаемые доходы населения и доходы, освобожденные от бюджетных платежей

К доходам, которые необходимо задекларировать в отчетности 3-НДФЛ относятся:

• продажа движимого, недвижимого имущества (автомобиль, квартира и др.), если оно являлось собственностью плательщика менее трех лет;

• получение прибыли от пользования авторскими правами (может выплачиваться правопреемникам (наследникам) авторов произведений литературы, науки, искусств);

• вознаграждение за услуги, выполненные работы;

• доход от сдачи в аренду имущества;

• выигрыши в лотереях, акциях, букмекерских конторах, казино, конкурсах;

• выплаты участникам экипажей судов, которые плавают под российским флагом;

• выплаты правопреемникам умерших, которые были застрахованы;

• проценты, дивиденды от ИП, российских, иностранных организаций, имеющих подразделение в РФ;

• дарение в натуральной, денежной форме (дом, машина, пай, акции, доля), принятое не от родственника.

Существует и утвержденный на законодательном уровне (статья 217 НК) перечень доходов населения, с которых не надо уплачивать подоходный налог и получение которых, не требует заполнения и подачи формы 3-НДФЛ. Полный список включает 57 видов доходов. Приведем наиболее «популярные» из них:

• единовременные выплаты (материальная помощь);

• стипендии;

• вознаграждение донорам, сдавшим кровь, материнское молоко;

• гранты, полученные представителями науки, образования, искусства и культуры;

• выручка от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной на территории личного подсобного хозяйства;

• алименты;

• доходы фермерских хозяйств (первые пять лет после регистрации);

• доход от реализации имущества, находившегося в собственности больше трех лет;

• наследство (кроме авторских прав);

• любое дарение между родственниками;

• призовые вознаграждения спортсменов;

• материнский капитал;

• проценты по депозитам;

• выплаты, полученные из бюджета на приобретение, строительство жилья или на оплату процентов по ипотечному кредитованию;

• вознаграждения за передачу кладов в собственность РФ;

• подарки, призы, выигрыши, стоимостью 4000 рублей и меньше.

Подача декларации 3-НДФЛ претендентами на налоговый вычет

Заполнить форму 3-НДФЛ могут лица, желающие воспользоваться законным правом на получение налогового вычета – сумму, уменьшающую налоговую базу (доход). Размер налога будет пересмотрен и снижен.

Оформлять декларацию с этой целью могут налоговые резиденты, которые уплачивают в бюджет государства 13% от своего дохода.

Таким образом, подавать 3-НДФЛ для установления налогового вычета не могут

1) безработные, имеющие доход исключительно в виде государственных пособий;

2) ИП, пользующиеся специальными налоговыми условиями и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Предоставление декларации: лично и через уполномоченное лицо

3-НДФЛ может заполнить и подать в налоговую структуру сам налогоплательщик или уполномоченный им представитель. Порядок ее подачи регулируется статьей 80 НК.

В качестве посредника между подотчетным и налоговой организацией могут выступать:

• законные представители (родители, попечители, усыновители, опекуны);

• уполномоченные представители (физическое, юридическое лицо, полномочия которого подтверждаются нотариально доверенностью).

При подписании декларации законным (уполномоченным) лицом, к форме 3-НДФЛ прикладывается копия подтверждающего полномочия документа.

Независимо от того, лично или через уполномоченное лицо, подан документ, желательно, чтоб копия 3-НДФЛ (с отметкой инспектора о дате принятия декларации) осталась у налогоплательщика.

Вопросы и ответы про 3-НДФЛ

Вопрос 1: Недавно пришлось продать квартиру дешевле, чем прежде за нее заплатили. Надо ли заполнять декларацию?

Ответ 1: Если квартира была вашей собственностью белее трех лет, то заполнять декларацию не нужно, так как доход от продажи такого имущества не подлежит налогообложению. Если же вы были собственником меньше трех лет – заполняете 3-НДФЛ с указанием стоимости покупки и продажи, так можно будет претендовать на положенный налоговый вычет. В случае, когда расходы на покупку квартиры превысили доход от ее продажи, то не приходится платить налог. Все расходы и доходы должны иметь документальное подтверждение.

Вопрос 2: Продаем дом, который получен по наследству. Будет ли такой доход облагаться налогом?

Ответ 2: Важно знать, сколько лет дом оставался в собственности до продажи. Дату вступления в наследство можно узнать из свидетельства о праве наследования. Если дом принадлежит менее трех лет – надо составлять отчет 3-НДФЛ. Можно рассчитывать на имущественный налоговый вычет (в пределах 1000000 рублей по такому доходу).

Вопрос 3: Была квартира однокомнатная в собственности почти 2 года. Оформляла по ней налоговый вычет, но полностью еще его не получила. В конце 2013 года продала однокомнатную и приобрела двухкомнатную. Какие налоговые документы надо оформлять?

Ответ 3: Надо подавать декларации по проданной квартире для получения оставшейся суммы положенного вычета, и до окончания апреля 2014 года, задекларировать продажу этой же квартиры в 3-НДФЛ.

Вопрос 4: Оплачиваю сыну обучение в ВУЗе с 2010 года. Сам официально трудоустроен, с зарплаты удерживаются все необходимые налоги. Могу ли подать декларацию на получение вычета?

Ответ 4: Имеете полное право на социальный вычет. Можете в 2014 году подавать декларацию за 2011-2013 года. Надо только удостовериться, что учебное заведение имеет соответствующую лицензию.

Вопрос 5: В прошлом году стала получать алименты на двух детей. Нужно ли мне где-либо отображать этот доход и уплачивать с этих денег налог?

Ответ 5: Алименты относятся к доходам, которые освобождены от налогов, поэтому заполнять и подавать по ним отчет 3-НДФЛ не нужно.

Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ в РФ Reviewed by on . Основная доля доходов физических лиц – заработная плата, с которой налоги удерживаются, а затем уплачиваются работодателем. Однако часто возникают ситуации, ког Основная доля доходов физических лиц – заработная плата, с которой налоги удерживаются, а затем уплачиваются работодателем. Однако часто возникают ситуации, ког Rating: 0
scroll to top